Niniejszy artykuł przedstawia pełny opis, jak w 2026 r. możesz wykupić samochód z leasingu, przenieść go do majątku prywatnego i następnie podarować bliskiej osobie tak, aby wszystko było zgodne z polskimi przepisami i zoptymalizowane podatkowo. Uwzględniam tu aktualne obowiązujące zasady podatkowe (stan na luty 2026) oraz konsekwencje kolejnych kroków. Co ważne opisana procedura jest kierowana dla firm działających jako Jednoosobowa Działalność Gospodarcza (JDG), Społka Jawna lub Spółka Cywilna. Procedura ta nie dotyczy spółek prawa handlowego np. Sp. z o.o., ale nie oznacza to że jesteśmy w sytuacji bez wyjścia. Spółka prawa handlowego może przed końcem umowy leasingowej i najczęściej minimum na 6 miesięcy przed końcem umowy leasingowej dokonać cesji umowy leasingu np. na Jednoosobowa Działalność Gospodarcza (JDG), a dalej już stosujemy procedurę jak niżej.
1. Wykupienie samochodu z leasingu
Co to oznacza:
Na koniec umowy leasingowej otrzymujesz prawo wykupu auta od firmy leasingowej (leasingodawcy). Co ważne umowa precyzyjnie opisuje nie tylko kiedy, ale również wskazuje dokładną kwotę wykupu samochodu od firmy leasingowej. Pamiętajmy że kwota wykupu określona w umowie a najczęściej jest to 1% wartości początkowej dotyczy tylko i wyłącznie leasingobiorcy. Jeżeli wykup będzie dla osoby trzeciej to firma leasingowa oczywiście może sprzedać samochód ale już po cenie nie mniejszej od wartości rynkowej.
Kroki:
- Sprawdź warunki umowy leasingowej – ile wynosi wykup końcowy i kiedy jest moment wykupu. Zazwyczaj firma leasingowa wystawia fakturę proformę lub oferta a po jej opłaceniu leasingobiorca otrzymuje fakturę VAT.
- Wykup z przeznaczeniem na użytek prywatny – leasingobiorca otrzymaną fakturę wykupową nie księguje a w szczególności zakupionego samochodu nie wprowadza do ewidencji środków trwałych przedsiębiorstwa.
- Od teraz samochód stanowi element majątku prywatnego a nie firmowego.
Skutki podatkowe wykupu:
• VAT – brak prawa do odliczenia podatku VAT, bo samochód kupowany jest na cele prywatne.
• PIT – nie dotyczy, bo auto jest nabyte prywatnie, nie w ramach działalności.
2. Darowizna samochodu osobie bliskiej
Kiedy darowizna jest korzystna podatkowo:
Kolejnym krokiem jest darowizna najlepiej w pierwszej linii pokrewieństwa najbliższej rodzinie (tzw. grupa zerowa – małżonek, rodzice, dziadkowie, dzieci, wnuki, rodzeństwo) ponieważ taka darowizna jest zwolniona z podatku od spadków i darowizn, jeśli zgłosisz darowiznę w urzędzie skarbowym w terminie (formularz SD-Z2) w ciągu 6 miesięcy od otrzymania.
Formalności darowizny:
- Sporządź umowę darowizny (najlepiej u notariusza, ale nie zawsze konieczna – może być pisemna).
- Obdarowany składa zgłoszenie SD-Z2 w US (jeśli darowizna przekracza limity zwolnień lub chcesz formalnie potwierdzić brak podatku).
Doręcz dowód zgłoszenia/nadania urzędowi.
3. Sprzedaż auta przez osobę obdarowaną
Sprzedaż samochodu osoba obdarowana sprzedaje samochód, który otrzymała w darowiźnie, po upływie 6 miesięcy od końca miesiąca, w którym nastąpiła darowizna, nie będzie płaciła podatku PIT od tej sprzedaży. To wynika z zasad dotyczących rzeczy ruchomych z majątku prywatnego.
Warto podkreślić, że w projektach ustawowych przewidywano wydłużenie tego okresu do 3 lat (jeśli auto wcześniej było używane w działalności), ale w 2026 r. te zmiany nie weszły w życie (brak uchwalenia).
4. Podsumowanie kluczowych zasad podatkowych
| Element | Skutek podatkowy |
| Wykup auta z leasingu do majątku prywatnego | brak prawa do odliczenia VAT, możliwy PCC przy nabyciu |
| Auto w majątku prywatnym | prywatna własność, nie przedsiębiorstwa |
| Darowizna najbliższej rodzinie | zwolniona z podatku spadków i darowizn (przy zgłoszeniu) |
| Sprzedaż auta przez obecnego właściciela po darowiźnie | brak PIT po 6 miesiącach |
| Sprzedaż auta przed upływem 6 miesięcy | PIT dla obdarowanego jako sprzedaż rzeczy ruchomej |
5. Ścieżka postępowania krok po kroku
- Przejrzyj umowę leasingu – sprawdź kwotę wykupu i formę dokumentu (faktura/rachunek).
- Wykup samochód na osobę prywatną – zamów fakturę sprzedaży od leasingodawcy.
- Ureguluj podatek PCC – jeśli nabycie wymaga tego podatku przy zakupie auta od leasingodawcy jako osoba prywatna.
- Zarejestruj samochód na siebie – w wydziale komunikacji zgodnie z procedurą rejestracji po zakupie.
- Przygotuj umowę darowizny auta dla bliskiej osoby (pisemna/notarialna).
- Obdarowany zgłasza darowiznę w US w formularzu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy.
- Obdarowany czeka 6 miesięcy od końca miesiąca darowizny, aby móc sprzedać auto bez PIT.
Jeśli chcesz, mogę przygotować Ci przykładowe wzory umów (kupna, darowizny) i formularzy PCC/SD-Z2, a także orientacyjne obliczenie podatków dla konkretnej wartości samochodu.